税前税后工资怎么计算，税后工资是实际到手的吗

个税改革如火如荼，带你看看常见工资薪金个人所得税的计算！案例1一个月内分期支付工资的计税2017年7月15日，员工刘于2017年7月31日领取上半月工资3000元，下半月工资3000元，当月工

本文最后更新时间： 2023-03-25 01:45:32

个税改革如火如荼，带你看看常见工资薪金个人所得税的计算！

案例1

一个月内分期支付工资的计税

2017年7月15日，员工刘于2017年7月31日领取上半月工资3000元，下半月工资3000元，当月工资共计6000元。有预扣税吗？

答:刘应缴纳个税=(3000+3000-3500)*10%-105=145元。

提醒:个人所得税是按月征收的，与多次缴纳无关。都需要合并计算征收个税。

情况2

一个月发两个月工资的计税

2017年7月，员工刘一次性领取5、6月份工资，其中5月份工资2800元，6月份工资3000元。应纳税额是多少？

答:刘应缴纳个税=(2800+3000-3500)*10%-105=125元。

提醒:工资、薪金所得以月收入减除费用后的余额为应纳税所得额，按月计征，税款由扣缴义务人在支付时扣除。一个月内拿到两个月的工资，就应该收个税。

2.提醒:如果是补缴上个月工资的情况，建议带上相关资料到主管税务机关说明情况，经批准后，分解到所属月份，代扣代缴个税。

案例3

获取年终奖的计税

员工刘墨2016年12月收入4000元，年底拿到年终奖36000元。算算12月份工资和年终奖金税？

答案:工资的个税=(4000-3500)*3%-0=15元。

年终奖的计税分为2步。

第一步:确定税率和速算扣除36000/12个月= 3000元，找到对应的税率10%和对应的速算扣除105元。

第二步:计算应纳税额= 36000 * 10%-105 = 3495元。

提醒:在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次该计税方法；

2.提醒:各种名称的所有奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。，个人取得的除全年一次性奖金外的所得，应合并当月的工资、薪金所得，按税法规定缴纳个人所得税。

案例4

两份或多份工资的计税

7月，员工刘从A公司领取工资4000元，从b公司领取工资8000元，如何扣缴个税？

答:A公司代扣的个人所得税= (4000-3500) × 3%-0 = 15元；B公司代扣的个人所得税= (8000-3500) × 10%-105 = 345元；如果个人选择到A单位所在地主管税务机关申报征收税款，申报税额为(8000+4000-3500) × 20%-555 = 1145元。应纳个人所得税:1145-345-15 = 785元。

提醒:个人取得两项或者两项以上所得的，扣缴义务人应当为全体职工进行全额扣缴申报，同时选择向其中一个单位所在地主管税务机关进行定额申报；

提醒:合并纳税是指纳税人缴纳个人所得税时，同一项目的两项收入应合并计算，只能扣除一项费用扣除标准；

3.提醒:自行纳税的纳税人，在办理纳税申报时，允许按照规定将在中国境内扣缴的税款从应纳税额中扣除。

案例5

外籍工人工资的计税

戴尔的员工是外地人，7月份工资12000元，算个税？

答案:个税=(12000-3500-1300)*20%-555=885元。

提醒:对在中国境内无住所但在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人，以及在中国境内有住所但在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，可根据其平均收入水平、生活水平和汇率变动情况确定附加扣除。附加扣除的适用范围和标准由国务院规定。

2.提醒:费用附加扣除是指在扣除费用3500元的基础上，每月扣除费用1300元，相当于扣除费用4800元。

案例6

符合条件的健康保险可扣除个人所得税

员工刘所在公司为自己购买了疾病保险，并获得了税优识别代码，每年保费共计1200元。如果刘2017年8月份工资为4000元，请计算刘8月份应缴纳多少个人所得税？