亏本企业需要缴税吗？

对于与盈亏没有直接关系的税收，亏本也需要交。
1、企业需要缴纳的税收有很多种，常见的有增值税及附加、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等。并不是所有的税收与盈亏都

“亏本”是会计上的概念。当一个企业经营一段时间后，以亏本收场时，还是很有可能需要缴税的。为什么会出现这种貌似“不合理”的情况呢？且看我分析。

亏本是什么意思？

“亏本”是一个会计概念，应该理解为利润为负数。根据一个最简单的利润计算公式，当一家企业在一个时间段内（通常是一年）的收入减成本、费用后的余额是负数时，就说明亏损了；而如果是正数，则说明盈利了。

不管是盈利还是亏损，都是根据企业会计准则计算得出的结果。

而从税法角度来理解，即使企业发生了亏损，也有可能需要缴纳税款。为什么会出现这种情况呢？这就要从企业需要缴纳的不同税种以及税快会差异说起了。

企业需要缴纳的税种包括哪些？

一家企业在正常情况下，需要缴纳的税种主要包括流转税、所得税、财产税和行为税四大类。

流转税主要是增值税、消费税及相应的附加税费。财产税包括房产税、车船税等。行为税包括印花税、耕地占用税等。

根据流转税和财产行为税的设计原理，只要企业发生了相应的应税行为，就应当纳税，与企业是否亏损没有关系。

举例一，增值税：

某增值税小规模纳税人，因行情不好，打折销售滞销的电动自行车100台，不含税销售额50万元。

虽然是发生了亏损，但根据增值税的规定，超过了起征点依然要缴纳增值税1.5万元（50×3%）.

举例二，车船税：

某企业购进小汽车一台，需缴纳车船税360元。

这与企业是否发生亏损也没有任何关系。

举例三，印花税：

某企业签订产品销售合同，根据规定应当缴纳0.3‰印花税。这也与企业是否发生亏损没有任何关系，只要书立了合同就应当缴纳印花税。

那么亏损企业是否需要缴纳企业所得税呢？

企业是否缴纳所得税要根据税法的规定，计算全年应纳税所得额来判定。

由于税会差异的客观存在，即使发生会计意义上的亏损也需要缴纳企业所得税的情况是有的。

举例：

某企业2019年度会计利润为-30万元，其中一笔营业外支出为行政罚款100万元。

根据企业所得税法的规定，行政处罚的产生营业外支出不得在税前扣除，需要进行纳税调整。调整后2019年度应纳税所得额为70万，假如该企业符合小型微利条件，当年应该缴纳企业所得税3.5万（70×5%）。

这就是典型的由于税快会差异引起的纳税调整。造成在会计上利润为负数，但应纳税所得额为正数，需要缴纳企业所得税的情况。

总结

一家企业需要缴纳的税种非常多，不仅包括了所得税，还包括了其他税种。

即使与会计利润关系最密切的所得税，也有可能发生了亏损，但是需要纳税的情况。

而其他税种如流转税，财产税和行为税，是否缴纳于企业是否发生亏损没有任何关系。